核對(duì)損益表各項(xiàng)目數(shù)字與相關(guān)的總帳、明細(xì)帳數(shù)字是否相符,同時(shí)通過分析核對(duì),石家莊財(cái)務(wù)評(píng)估流程,發(fā)現(xiàn)有關(guān)損益項(xiàng)目數(shù)字的變化是否異常,石家莊財(cái)務(wù)評(píng)估咨詢,并對(duì)疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查。結(jié)合對(duì)成本費(fèi)用、銷售收入、利潤(rùn)分配等有關(guān)明細(xì)帳的檢查,石家莊財(cái)務(wù)評(píng)估推薦,核實(shí)成本費(fèi)用、各項(xiàng)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)數(shù)字是否準(zhǔn)確,必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證。
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實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)全過程管理與監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)全過程管理與監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目從準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、整改的作業(yè)流程,實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)的“五化”:規(guī)范化項(xiàng)目過程控制、規(guī)范化審計(jì)方法、規(guī)范化審批流程、規(guī)范化審計(jì)成果,模板化文書,石家莊財(cái)務(wù)評(píng)估,有效提升審計(jì)效率和質(zhì)量。
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根據(jù)COSO報(bào)告,內(nèi)部控制是要對(duì)以下三類目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障:運(yùn)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守適用的法律法規(guī)。這樣,作為內(nèi)部控制的控制,內(nèi)審所做的內(nèi)控審計(jì)的目的也就是對(duì)內(nèi)控制度以及實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià),提出相應(yīng)的建議措施,以改善內(nèi)控。
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